Отчисления в ФФОМС, ФСС, ПФР в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в РФ
Компания Конфиденс Групп предлагает ознакомиться с обзором ставок по отчислениям в ФФОМС, ФСС, ПФ в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ (актуальна на 30 марта 2022 года).
Статус гражданина | НДФЛ | Медицинское обеспечение | Социальное страхование | Страховые взносы на травматизм | Пенсионные отчисления | Право получения пенсии |
| |
Иностранные граждане, въезжающие в РФ в порядке, не требующем получения визы | временно пребывающие | Доходы от трудовой деятельности – 13% | Тариф в ФФОМС: 0% | Тариф в ФСС РФ: 1,8% Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. - 1 032 000 рублей | + | 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы (на 2022 г. - 1 565 000 рублей) 2. 10% свыше установленной предельной величины базы | + | +2 |
временно проживающие | Тариф в ФФОМС: 5,1% | Тариф в ФСС РФ: 2,9 %
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. – 1 032 000 рублей | Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска | Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы 2. 10% свыше установленной предельной величины базы | Нет | + | ||
постоянно проживающие | Тариф в ФФОМС: 5,1% | Тариф в ФСС РФ: 2,9 %
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. – 1 032 000 рублей | Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска | Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы 2. 10% свыше установленной предельной величины базы | Да | - | ||
Иностранные граждане, въезжающие в порядке, требующем получения визы | временно пребывающие | Доходы от трудовой деятельности: 30% - нерезиденты 13% - резиденты | Тариф в ФФОМС: 0% | Тариф в ФСС РФ: 1,8% Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. - 1 032 000 рублей | + | Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы 2. 10% свыше установленной предельной величины базы | + | +2 |
временно проживающие | Тариф в ФФОМС: 5,1% | Тариф в ФСС РФ: 2,9 %
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. – 1 032 000 рублей | Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска | Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы 2. 10% свыше установленной предельной величины базы | Нет | + | ||
постоянно проживающие | Тариф в ФФОМС: 5,1% | Тариф в ФСС РФ: 2,9 %
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. – 1 032 000 рублей | Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска. | Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы 2. 10% свыше установленной предельной величины базы | Да | - | ||
ВКС | временно пребывающие | Доходы от трудовой деятельности – 13% | Тариф в ФФОМС: 0% | Тариф в ФСС РФ: 0%
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. – 1 032 000 рублей | + | 0% | + | +2 |
постоянно проживающие | Тариф в ФФОМС: 0% | Тариф в ФСС РФ: 2,9 %
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. – 1 032 000 рублей | Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска | Независимо от года рождения: 1. 22% в пределах установленной предельной величины базы 2. 10% свыше установленной предельной величины базы | Да | - | ||
Граждане ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия) | Доходы от трудовой деятельности – 13% | Тариф в ФФОМС: 5,1% | Тариф в ФСС РФ: 2,9 %
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2022 г. – 1 032 000 рублей | Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска | - | Согласно Соглашению о пенсионном обеспечении трудящихся государств-членов ЕАЭС от 20.12.2019 (вступило в силу 20.11.2020), формирование пенсионных прав трудящихся осуществляется за счет пенсионных взносов на тех же условиях и в том же порядке, что и формирование пенсионных прав граждан государства трудоустройства. Реализация права на назначение и выплату трудящимся (членам семьи) пенсии осуществляется на тех же условиях, что и для граждан государства трудоустройства. Трудящийся (член семьи) имеет право обратиться за назначением и выплатой пенсии в компетентный орган государства проживания и (или) в компетентный орган государства трудоустройства. Дата подачи заявления и других документов в целях пенсионного обеспечения в компетентный орган одного государства-члена считается датой их подачи в компетентный орган другого государства-члена. Трудящемуся (члену семьи) не может быть отказано в назначении и выплате пенсии на основании местожительства на территории другого государства-члена. | -2 | |
*Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС могут быть снижены для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, Алгоритм исчисления страховых взносов для субъектов МСП за периоды начиная с 1 апреля 2020 года доведен письмом ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@.
**Следует отметить, что право на получение всех видов пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение) имеют только постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, а также временно пребывающие в Российской Федерации граждане стран Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС), без каких-либо ограничений.
Одновременно с этим, частью 4.1 статьи 2 Закон № 255-ФЗ установлено, что временно пребывающие (за исключением граждан стран ЕАЭС) на территории Российской Федерации иностранные граждане имеют право на получение только пособия по временной нетрудоспособности и при условии уплаты за них работодателями страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности.
За дополнительной информацией обращайтесь к консультантам компании Конфиденс Групп.
